L’épargne salariale est un système d’épargne collectif, mis en place au sein de certaines entreprises. Elle vise le partage des bénéfices auprès des salariés afin de les associer à la performance de l’entreprise.
L’employeur met en place des accords de participation et/ou d’intéressement. Les primes peuvent être perçues directement par le bénéficiaire ou placées sur des plans d’épargne salariale.
Le versement sur des plans d’épargne type PEE ou PERCO sont encouragés par des exonérations sociales et fiscales pour les deux parties.
Qu’est-ce que l’épargne salariale ?
C’est un dispositif fortement sollicité par les entreprises car il est gagnant-gagnant pour l’employeur et ses collaborateurs. Il vient apporter un complément de rémunération immédiat, ou elle permet aux salariés de se constituer une épargne personnelle en vue de la retraite, grâce à un cadre fiscal avantageux.
C’est un outil de politique sociale incitatif auprès des collaborateurs pour les motiver et les fidéliser. L’employeur bénéficie également d’avantages sociaux et fiscaux pour favoriser l’épargne salariale à une augmentation ou une prime collective.
L’épargne salariale est un moyen de se constituer un capital, avec l’aide de l’entreprise. Épargner permet d’anticiper ou de prévenir une baisse de rémunération (chômage, reconversion professionnelle, maladie), pour financer des projets personnels importants (mariage, naissance, achat immobilier) ou pour préparer sa retraite.
Quels sont les dispositifs de l’épargne salariale ?
Deux dispositifs viennent constituer l’épargne salariale :
- Les primes de participation et d’intéressement, les versements volontaires, l’abondement employeur, les transferts de droits acquis sur un Compte Epargne Temps (CET).
- Les plans d’épargne salariale : le plan d’épargne entreprise (PEE) ou interentreprises (PEI), les nouveaux plans d’épargne retraite individuels ou collectifs (PER individuels - PERCO).
L’épargne salariale peut provenir de plusieurs sources, dont :
- La participation,
- L’intéressement,
- Les versements volontaires,
- L’abondement de l’employeur.
Ces sommes peuvent être perçues directement par le bénéficiaire ou investies sur un plan d'épargne salariale : un plan d’épargne Entreprise (PEE) ou un plan d’épargne Retraite (PER).
Le principe de l’épargne salariale est de favoriser l’investissement de ces sommes par les salariés, sur des plans d’épargne salariale, grâce à une exonération fiscale.
En contrepartie, les fonds sont bloqués minimum 5 années sur un PEE ou un PEI, et jusqu’à l’âge de la retraite sur un PERCO (sauf cas exceptionnels de déblocage anticipé).
Une fois par an, vous recevez un courrier vous présentant les sommes versées par votre employeur et vous demandant votre choix entre :
- Demander le versement de ces sommes et les rendre imposables,
- Investir ces sommes dans un PEE et/ou un PERCO,
- Percevoir une partie de ces sommes et investir l'autre.
Ces sommes sont ensuite investies sur des supports de placement financier. Vous pouvez demander la gestion pilotée de votre épargne par le gestionnaire de contrat, ou gérer vous-même votre capital et vos placements.
Comment calculer son épargne salariale ?
Le montant de votre épargne salariale dépend de plusieurs paramètres liés à votre entreprise et à vos propres choix d’épargne. Contrairement à un placement classique, elle est le fruit d’un dispositif collectif, mais vous pouvez en estimer le montant assez simplement.
Les primes versées par l’entreprise
Votre épargne salariale se compose principalement de :
- La participation : une partie des bénéfices de l’entreprise redistribuée aux salariés, selon une formule légale ou un accord spécifique.
- L’intéressement : une prime liée aux performances ou aux résultats de l’entreprise, selon des critères définis par l’accord d’intéressement.
Ces primes constituent la base de votre épargne salariale.
Votre propre contribution
Vous pouvez choisir de placer ces primes :
- sur un Plan d’Épargne Entreprise (PEE) ou un Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCO/PERECO),
- ou de les percevoir immédiatement sur votre salaire (imposable).
Si vous les placez, vous pouvez également y ajouter des versements volontaires pour augmenter votre effort d’épargne.
L’abondement de l’employeur
Dans de nombreux cas, l’entreprise complète vos versements via un abondement. Celui-ci peut représenter jusqu’à 3 fois votre apport personnel, dans la limite d’un plafond légal fixé chaque année. C’est un levier puissant qui fait croître plus rapidement votre capital.
Les revenus générés par le placement
Enfin, votre épargne est investie sur des supports financiers (fonds communs de placement d’entreprise, SICAV, etc.) qui génèrent des revenus financiers. La performance dépendra de vos choix de supports (sécurisés ou dynamiques).
Pour calculer votre épargne salariale, additionnez :
Primes (participation + intéressement) + vos versements volontaires + abondement éventuel de l’employeur + rendement des supports choisis.
Exemple concret
Imaginons un salarié dont l’entreprise a distribué :
- 2 000 € de participation,
- 1 000 € d’intéressement.
Ces 3 000 € sont placés sur un Plan d’Épargne Entreprise (PEE).
Le salarié décide ensuite d’ajouter 500 € de versement volontaire. Son employeur prévoit un abondement de 100 % sur les versements volontaires, plafonné à 1 000€. L’entreprise ajoute donc 500 € supplémentaires.
Les sommes sont placées sur un support d’investissement qui génère +3 % de rendement sur l’année.
- Primes : 3 000 €
- Versement volontaire : 500 €
- Abondement de l’employeur : 500 €
- Rendement (+3 %) : 120 €
Épargne salariale totale = 4 120 €
Quel est le montant maximum d’épargne salariale en 2025 ?
En 2025, les plafonds de l’épargne salariale sont fixés en fonction du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), établi à 47 100 €. Voici les principaux montants à retenir :
| Dispositif | Plafond 2025 |
|---|---|
| Abondement employeur sur PEE/PEI | 3 768 € (8 % du PASS) |
| Abondement employeur sur actions de l’entreprise | 6 782,40 € (8 % du PASS × 1,8) |
| Abondement employeur sur PERCOL | 7 536 € (16 % du PASS) |
| Intéressement maximum par salarié | 35 325 € (75 % du PASS) |
| Participation maximum par salarié | 35 325 € (75 % du PASS) |
| Versements volontaires PEE | Jusqu’à 25 % de la rémunération annuelle brute |
Ces plafonds correspondent aux montants exonérés d’impôt et de charges sociales. Au-delà, les versements ou abondements ne bénéficient plus des avantages fiscaux et sociaux.
Quels sont les avantages de l’épargne salariale ?
Le principe de l’épargne salariale est de permettre à un particulier de se constituer un capital à moyen ou long terme, avec l’aide de son employeur, en l'associant aux résultats de l'entreprise, tout en bénéficiant d’avantages sociaux et fiscaux.
Ces conditions avantageuses ont été renforcées par la réforme de la loi Pacte en 2019, afin de favoriser l’épargne salariale auprès des Français.
Les sommes attribuées au titre de l’épargne salariale (participation et intéressement) sont exonérées de charges sociales et d’impôt sur le revenu, sous certaines conditions et si elles sont placées sur des Plans Épargne Entreprise (PEE) ou des Plans d’Épargne Retraite Collectif (PERCO), par les salariés. Les sommes versées au titre de l’abondement par l’employeur ne sont pas prises en compte pour dans le calcul du revenu imposable, dans la limite de certains plafonds définis par la sécurité sociale.
Depuis la loi Pacte, les versements volontaires effectués par le salarié sur un PERCO sont également déductibles du revenu imposable du foyer, jusqu’à certains plafonds.
Le système est avantageux pour l’employeur également. Les sommes versées au titre de l’épargne salariale sont déductibles du bénéfice imposable, et exonérées de certaines taxes sur les salaires.
Elles sont également exonérées de cotisations sociales et soumises au forfait social de 20%. Sous certaines conditions, le taux de forfait social peut être réduit à 16% voire supprimé selon la taille de l’entreprise, l’origine des primes et le support de placement.
Comment fonctionne l’épargne salariale pour le dirigeant ?
Le dirigeant d’entreprise peut bénéficier de l’épargne salariale à partir du moment où il emploie au moins un salarié et moins de 250. Il peut ainsi optimiser sa rémunération et se constituer un patrimoine personnel dans des conditions optimales. Son ou sa conjointe peut aussi bénéficier des dispositifs de l’épargne salariale mise en place dans l’entreprise à condition d’avoir le statut de conjoint collaborateur ou conjoint associé.
Tout comme ses salariés le dirigeant bénéficie d’avantages fiscaux et sociaux sur les sommes versées par l’entreprise liée à la participation, l’intéressement ou encore les versements volontaires et l’abondement lié.
Quand retirer son épargne salariale ?
L’épargne salariale est un dispositif intéressant pour se constituer un capital à moyen ou long terme. Mais une question revient souvent : à quel moment peut-on débloquer son épargne salariale ?
Le déblocage à l’échéance
L’épargne placée sur un Plan d’Épargne Entreprise (PEE) est bloquée pour une durée de 5 ans. Pour un Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCO ou PERECO), elle est destinée à préparer la retraite : les fonds sont disponibles à l’âge de départ, sous forme de capital ou de rente.
Les cas de déblocage anticipé
Il existe cependant plusieurs situations dans lesquelles vous pouvez retirer votre épargne avant l’échéance légale, sans pénalité fiscale. Parmi les principaux cas prévus par la loi :
- Mariage ou conclusion d’un PACS
- Naissance ou adoption d’un troisième enfant (et suivants)
- Divorce, séparation ou dissolution d’un PACS avec la garde d’au moins un enfant
- Acquisition, construction ou agrandissement de la résidence principale
- Création ou reprise d’entreprise
- Invalidité de l’épargnant, de son conjoint ou de ses enfants
- Décès de l’épargnant ou de son conjoint
- Surendettement reconnu par la commission compétente
Une stratégie à anticiper
Le choix du moment pour retirer votre épargne salariale dépend à la fois de votre projet de vie et de votre stratégie patrimoniale. Vous pouvez l’utiliser comme un coup de pouce pour financer un projet important (achat immobilier, création d’entreprise), ou la conserver pour préparer votre retraite et bénéficier d’un capital renforcé grâce à la fiscalité avantageuse.