À la retraite, vos revenus peuvent baisser fortement. Le Plan d’Épargne Retraite (PER) vous aide à maintenir votre niveau de vie en constituant un capital ou une rente.
Créé par la loi PACTE en 2019, il remplace PERP, Madelin et Perco pour simplifier l’épargne retraite et offrir un cadre fiscal avantageux.
Qu’est-ce qu’un Plan Epargne Retraite ?
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est une solution d’épargne à long terme conçue pour préparer votre retraite. Il vous permet de constituer progressivement un capital ou une rente afin de compléter vos revenus une fois votre vie professionnelle terminée. Créé en 2019 par la loi PACTE, il simplifie le paysage de l’épargne retraite en remplaçant les anciens dispositifs comme le PERP, le contrat Madelin ou le Perco.(1)
Les différents types de PER
Le Plan d’Épargne Retraite se décline en trois versions, adaptées à chaque profil et situation professionnelle. Toutes permettent de se constituer une épargne retraite dans un cadre fiscal avantageux, mais leurs modalités diffèrent(1) :
- PER individuel (PERin) : accessible à tous, quel que soit l’âge ou le statut. Ouvert auprès d’une banque, d’une assurance ou d’un organisme de prévoyance. Idéal pour une démarche personnelle et flexible.
- PER collectif : proposé par l’entreprise, il est ouvert à tous les salariés. Il peut être alimenté par des versements volontaires, l’épargne salariale (intéressement, participation) et les abondements de l’employeur.
- PER obligatoire : mis en place par l’employeur pour certaines catégories de salariés définies par accord. L’adhésion est imposée et l’alimentation inclut des versements obligatoires, en plus des compléments éventuels.
| Caractéristiques | PER Individuel | PER Collectif | PER Obligatoire |
|---|---|---|---|
| Conditions d'ashésion | Ouvert à tous, sans limite d’âge | Salariés d’une entreprise ayant mis en place le dispositif | Salariés de catégories définies par l’entreprise |
| Sources d'alimentation | Versements volontaires | Versements volontaires, intéressement, participation, abondement employeur | Cotisations obligatoires employeur/salarié, versements volontaires, épargne salariale |
| Fiscalité à l'entrée | Déduction possible du revenu imposable dans la limite du plafond épargne retraite | Déduction possible du revenu imposable dans la limite du plafond épargne retraite | Déduction possible du revenu imposable dans la limite du plafond épargne retraite |
| Fiscalité à la sortie | Imposition selon nature des versements et option choisie | Imposition selon nature des versements et option choisie | Versements obligatoires → sortie en rente uniquement et imposable ; autres versements → choix rente ou capital |
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Conformes à la loi PACTE, elles vous offrent un cadre fiscal avantageux pour constituer un capital ou une rente et maintenir votre niveau de vie à la retraite.
PER versus Assurance vie : quelles différences ?
Le Plan d’Épargne Retraite et l’Assurance Vie sont deux solutions d’épargne performantes, mais elles répondent à des objectifs distincts.
Le PER est conçu pour préparer la retraite et bénéficier d’avantages fiscaux dès la phase d’épargne.
L’assurance vie est un placement polyvalent, utilisable pour divers projets et optimisé pour la transmission patrimoniale.
| Critères | Plan d'Epargne Retraite (PER) | Assurance vie |
|---|---|---|
| Objectif prinicpal | Constitution d’un capital ou d’une rente pour la retraite | Épargne modulable pour projets variés et transmission |
| Disponibilité des fonds | Bloqués jusqu’à la retraite (6 cas de déblocage anticipé possibles) | Rachat possible à tout moment |
| Fiscalité | Avantages à l’entrée : déduction des versements dans la limite du plafond épargne retraite | Avantages à la sortie : fiscalité réduite après 8 ans sur les gains |
| Sortie | Rente viagère, capital ou mix des deux (selon compartiments) | Capital disponible à tout moment |
| Transimission | Avantages successoraux limités, selon âge et supports | Avantages successoraux optimisés (exonération jusqu’à 152 500 € par bénéficiaire avant 70 ans) |
Qui peut souscrire un PER ?
Le Plan d’Épargne Retraite est ouvert à tous : salariés, indépendants, professions libérales, demandeurs d’emploi, etc.
L’âge idéal pour souscrire dépend de vos objectifs :
- Plus tôt vous commencez, plus vous profitez de l’effet de capitalisation et des intérêts cumulés sur la durée.
- À partir de 50 ans, le PER reste intéressant, notamment pour optimiser votre fiscalité grâce à la déduction des versements dans une tranche marginale souvent plus élevée.
Avant de souscrire, évaluez :
- Votre situation professionnelle et la régularité de vos revenus.
- Votre tranche marginale d’imposition pour mesurer l’impact fiscal.
- Vos projets de vie et votre capacité à immobiliser une partie de votre épargne jusqu’à la retraite.
Comment alimenter un PER ?
Un Plan d’Épargne Retraite peut être financé de plusieurs façons, selon sa forme et votre situation professionnelle(1) :
- Versements volontaires : réguliers ou ponctuels, avec possibilité de les déduire de votre revenu imposable (ou non, selon votre stratégie fiscale).
- Transfert d’anciens contrats : PERP, Madelin, Perco, Article 83… pour centraliser votre épargne retraite sur un seul support.
- Épargne salariale : primes de participation, intéressement, abondement de l’employeur, droits inscrits sur un compte épargne-temps (CET) ou monétisation de jours de repos non pris.
- Cotisations obligatoires : versées par l’employeur et/ou le salarié, dans le cadre d’un PER d’entreprise obligatoire.
Comment récupérer les fonds d’un PER ?
Les sommes investies sur votre Plan d’Épargne Retraite sont en principe disponibles à partir de l’âge légal de départ à la retraite ou au moment de la liquidation de vos droits dans un régime obligatoire.(1)
Il existe trois modalités de sortie(1) :
- En capital : récupération du montant total ou par retraits fractionnés.
- En rente viagère : versement régulier garanti à vie.
- Mixte : combinaison d’un capital initial et d’une rente viagère.
Vous pouvez également débloquer de manière anticipée votre PER avant la retraite uniquement dans ces situations(1) :
Acquisition de la résidence principale.
- Invalidité (vous-même, votre conjoint/partenaire PACS ou vos enfants).
- Décès du conjoint ou partenaire PACS.
- Expiration des droits au chômage.
- Surendettement (décision de la commission).
- Cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire.
Quelle fiscalité pour un PER ?
Les versements volontaires sur votre PER peuvent être déduits de votre revenu imposable dans la limite de votre plafond épargne retraite. Plus votre tranche marginale d’imposition est élevée, plus l’avantage fiscal est important.(1)
Vous pouvez aussi choisir de ne pas déduire vos versements, afin de limiter la fiscalité au moment de la sortie.(1)
L’imposition sera fonction du type sortie choisi(1) :
- Sortie en capital : la part correspondant aux versements est soumise à l’impôt sur le revenu (si déduits à l’entrée), et les gains au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % ou au barème de l’IR + prélèvements sociaux (17,2 %).
- Sortie en rente viagère : imposée comme une pension de retraite, avec abattement de 10 % et soumise aux prélèvements sociaux.
En cas d’accident de la vie (invalidité, décès du conjoint, chômage, surendettement, liquidation judiciaire), le capital est exonéré d’impôt sur le revenu (hors gains soumis aux prélèvements sociaux).(1)
Pour l’achat de la résidence principale, la fiscalité reste identique à celle d’une sortie classique.(1)
Avantages et inconvénients d’un PER
| Avantages du PER | Inconvénients du PER |
|---|---|
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