Vous avez souscrit à un plan d’épargne retraite (PER) ? Ce produit d’épargne vous permet de déduire vos versements de vos revenus imposables. Mais cette déduction est plafonnée chaque année. Ce plafond dépend de vos revenus ou du PASS , selon votre statut. On parle alors de plafond épargne retraite. 

Connaître ce plafond, c’est savoir combien vous pouvez optimiser fiscalement. Et c’est la première étape pour faire de votre PER un vrai levier d’indépendance financière. Qu’est-ce que ce plafond ? Comment calculer cette déduction ? Explications.

Le plan d’épargne retraite (PER) est un produit qui vous permet de préparer votre retraite tout en bénéficiant d’un avantage fiscal. Cet avantage prend la forme d’une déduction de vos versements de votre revenu imposable, dans la limite d’un montant fixé chaque année. C’est ce qu’on appelle le plafond épargne retraite.⁽¹⁾

Le plan épargne retraite permet de profiter d’une déduction fiscale (et non d’une réduction de l’impôt).⁽¹⁾ C’est donc un outil d’épargne. Quant au plafond, il s’agit d’une règle fiscale qui encadre la part déductible de vos versements.

Pour aller plus loin : Comment fonctionne un plan épargne retraite ?  

À titre d’exemple, si vous êtes situé :

• dans la tranche d’imposition à 30 %, le gain fiscal de votre placement de 1 000 € dans un PER sera de 300 € (1 000 × 30 %).
• dans la tranche d’imposition à 45 %, le gain fiscal de votre placement de 1 000 € dans un PER sera de 450 € (1 000 × 45 %).

Le plafond épargne retraite figure sur la feuille d'impôt que vous recevez chaque année de l’administration fiscale.

Pour les salariés, le calcul du plafond épargne retraite repose sur⁽¹⁾ :

• 10 % des revenus imposables au titre de l’année N-1, dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) ;
• Ou 10 % du PASS, soit 4 635 € en 2025 (car basée sur le PASS 2024 = 46 368 €).

L’administration fiscale retient le montant le plus élevé de ces 2 montants.⁽¹⁾

Exemple : 

Sur sa déclaration de revenus 2025, Madame X indique 35 000 € de salaires imposables perçus en 2024.

• 10 % de 35 000 € = 3 500 €
• 10 % du PASS 2024 = 4 637 €

Le plafond retenu est donc 4 637 €.

Pour les travailleurs non-salariés (TNS) qui versent des cotisations dans le cadre d’un contrat PER individuel , c’est différent : le plafond épargne retraite 2025 correspond à 10 % du bénéfice imposable 2024. Celui-ci est majoré de 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 PASS, soit entre 46 368 € et 370 944 € (PASS 2024).⁽¹⁾ 

Exemple : 

Monsieur Y, travailleur indépendant, déclare un bénéfice imposable de 70 000 € en 2024. Son plafond pour 2025 est calculé comme suit :

• 10 % de 70 000 € = 7 000 €
• 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS
• PASS 2024 = 46 368 € → plafond max = 370 944 €
• Fraction concernée = 70 000 € – 46 368 € = 23 632 € et 15 % de 23 632 € = 3 544,80 €

Plafond total = 7 000 € + 3 544,80 € = 10 544,80 €

Monsieur Y pourra donc déduire jusqu’à 10 544,80 € de ses versements sur son PER en 2025.

Le plafond épargne retraite non utilisé 

Le plafond épargne retraite non utilisé correspond à la part de plafond que vous n’avez pas utilisée une année donnée. Elle n’est pas perdue. Vous pouvez la reporter sur les trois années suivantes. Cela vous permet d’augmenter votre plafond de déduction si vous faites un versement plus important.⁽¹⁾

Ce mécanisme est intéressant pour les profils aux revenus irréguliers, comme les travailleurs non salariés. En gardant vos plafonds non utilisés, vous pouvez optimiser votre fiscalité les années où vos revenus sont plus élevés.

Le report peut aussi s’avérer utile lors de changements professionnels : passage du salariat à l’indépendance, démarrage d’activité, retour à l’emploi ou encore début d’un cumul emploi-retraite pour avoir un revenu complémentaire à la retraite. Ces transitions peuvent affecter vos revenus ou votre capacité à épargner. Utiliser les plafonds non consommés vous permet de conserver une marge de déduction même dans ces phases d’ajustement.

Le plafond épargne retraite mutualisé

Vous êtes marié ou pacsé ? Vous pouvez alors mutualiser vos plafonds de déduction.

En d’autres termes, vous pouvez bénéficier du plafond de déduction de votre partenaire, et inversement. Il y a tout de même une condition : vous devez déclarer conjointement vos revenus.⁽²⁾ Cette démarche est donc très intéressante si vous présentez un important écart de revenu avec votre conjoint(e).

Vos versements doivent être inscrits dans la rubrique cases 6 : « Épargne retraite : PERP et produits assimilés ».⁽²⁾

Pour activer la déduction, cochez « Déduction ».

Et si vous partagez vos plafonds avec votre conjoint, cochez la case 6QR sur le formulaire 2042.

L’administration se charge automatiquement des calculs. 

Ce qu’il faut garder en tête 

Le plafond épargne retraite conditionne le gain fiscal lié à votre PER. Pour en tirer le meilleur parti, il faut savoir le calculer, le suivre et l’utiliser à temps.

Consultez chaque année votre avis d’imposition. Ajustez vos versements selon vos capacités. Et si besoin, pensez à mutualiser ou reporter vos plafonds.C’est simple, efficace et 100 % utile pour rester maître de votre épargne.

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Vous souhaitez ouvrir un PER ? Complétez ce formulaire pour être rappelé par un expert Swiss Life qui vous accompagnera dans votre projet. 

Sources : 

(1) https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F36526/0

(2) https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F14709