Depuis 2026, une évolution importante renforce l’intérêt du Plan d’Épargne Retraite (PER) : votre plafond de déduction fiscale non utilisé peut désormais être reporté sur 5 ans, contre 3 jusqu’ici. Une mesure qui vous laisse plus de temps pour optimiser votre fiscalité et préparer votre retraite à votre rythme.
Ce qu’il faut retenir
- Le report non utilisé du PER passe de 3 à 5 ans
- Application à partir des plafonds 2026
- Plafond maximal 2026 : 37 680 €
- Déduction jusqu’à 10 % des revenus
- Plus de souplesse pour optimiser votre fiscalité
- Effet complet attendu en 2031
Le PER reste un outil clé pour préparer sereinement votre retraite tout en diminuant vos impôts.Et ce nouvel allongement du report renforce encore son attractivité.
Qu’est-ce que le report du plafond de déduction du PER ?
Chaque année, vous pouvez déduire de vos revenus une partie des versements effectués sur votre PER.Si vous n’utilisez pas tout votre plafond, la fraction non utilisée peut être reportée sur les années suivantes.
- Jusqu’en 2025 : report possible sur 3 ans.
- À partir du plafond 2026 : report étendu à 5 ans.
Cela signifie que les plafonds non utilisés en 2026 pourront être mobilisés jusqu’en 2031, offrant davantage de flexibilité.
Une évolution qui vous laisse davantage de temps pour optimiser votre avantage fiscal et construire plus sereinement votre indépendance financière.
Une mesure non rétroactive : que deviennent vos plafonds antérieurs ?
L’extension à 5 ans ne concerne que les plafonds générés à partir de 2026.
Les plafonds 2024 et 2025 restent soumis à la règle des 3 ans.
- Plafond 2024 reportable jusqu’en 2027.
- Plafond 2025 reportable jusqu’en 2028.
- Plafond 2026 reportable jusqu’en 2031 (nouvelle règle).
Cette progressivité explique pourquoi l’effet complet de la réforme ne sera visible qu’en 2031. Cela signifie plus de souplesse : votre capacité à déduire vos versements s’étale sur une période plus large, utile notamment si vos revenus ou vos capacités d’épargne varient d’une année sur l’autre.
Pourquoi cette évolution ?
L’objectif est simple : vous donner plus de temps pour utiliser votre plafond de déduction, surtout si vos revenus fluctuent ou si vous épargnez davantage certaines années.
Le passage à 5 ans vient mieux s’adapter à la réalité de vos projets et de vos capacités d’épargne.
En clair :
- vous gardez davantage de liberté,
- vous optimisez plus facilement votre déduction,
- et vous construisez votre futur financier de manière plus progressive.
Quel est le plafond de déduction PER en 2026 ?
En 2026, vous pouvez déduire jusqu’à 10 % de vos revenus, dans la limite d’un plafond maximal de 37 680 €.
Si vous ne l’utilisez pas entièrement, le non-utilisé est désormais reportable sur les 5 années suivantes, de 2027 à 2031.
Si vous ne consommez pas tout votre plafond, le reliquat est désormais utilisable pendant 5 années.
Les cotisations versées seront à indiquer dans la partie Charges déductibles (épargne retraite) de votre déclaration de revenus.
Un exemple simple pour mieux comprendre
Vous disposez en 2026 d’un plafond de déduction de 4 200 €.
Vous décidez de verser 1 000 € sur votre PER.
- Déduction utilisée : 1 000 €
- Économie d’impôt (TMI 30 %) : 300 €
- Plafond restant : 3 200 €, reportable jusqu’en 2031 grâce à la nouvelle règle.
En 2027, vous versez 5 000 €.
Votre plafond 2027 est de 4 200 €, auquel vous ajoutez les 3 200 € de 2026 :
- Capacité totale de déduction : 7 400 €
- Versement 5 000 € entièrement déductible
- Économie d’impôt : 1 500 €
- Reliquat de 2 400 € reportable jusqu’en 2031.
Quel bénéfice pour vous ?
Ce changement vous offre :
Plus de liberté
Vous pouvez lisser votre effort d’épargne selon vos priorités et vos moyens du moment.
Plus de temps pour optimiser vos impôts
Deux années de report supplémentaires peuvent faire la différence, surtout les années où vos revenus évoluent.
Plus de sérénité
Une épargne retraite mieux adaptée à votre rythme, pour avancer avec plus de visibilité et de contrôle.
Une opportunité de renforcer votre indépendance financière
Le PER reste l’un des rares outils permettant de réduire votre impôt tout en préparant votre retraite.
Envie d’y voir plus claire pour optimiser vos versements PER ?
Chaque situation est différente.
Un conseiller Swiss Life peut vous aider à :
- Vérifier vos plafonds disponibles,
- Projeter vos économies d’impôt,
- Organiser vos versements selon votre projet,
- Préparer votre retraite en totale liberté de choix.