À compter du 1ᵉʳ janvier 2026, les versements effectués sur un Plan d’Épargne Retraite (PER) après 70 ans ne sont plus déductibles de l’impôt sur le revenu. La loi de finances 2026 redéfinit ainsi l’intérêt fiscal du PER passé cet âge, tout en étendant à 5 ans le report des plafonds non utilisés pour favoriser l’anticipation. Décryptage pour vous aider à comprendre ces règles et à garder la maîtrise de vos choix financiers.

Ce qui change au 1ᵉʳ janvier 2026 : fin de la déduction après 70 ans

  • Plus de déduction fiscale à l’entrée : les versements  réalisés après 70 ans sur un PER individuel, collectif ou obligatoire (PERin, PERECO, PEROb) ne sont plus déductibles. L’épargne salariale versée sur un PER après 70 ans perd aussi son exonération. 
  • Cela concerne tous les versements : versements volontaires, cotisations obligatoires, participation, intéressement et abondement.
  • Report de plafonds porté à 5 ans : vous pouvez mobiliser les plafonds d’épargne retraite non utilisés des 5 années précédentes (au lieu de 3). Un signal clair : programmer et lisser ses versements avant 70 ans devient plus pertinent. 

En bref : après 70 ans, vos versements sont traités comme non déductibles. L’avantage fiscal immédiat disparaît, mais la fiscalité à la sortie reste adaptée. 

Fiscalité à la sortie : capital et rente (ce qui resteavantageux)

Même sans avantage à l’entrée, la fiscalité à la sortie reste adaptée :

  • Sortie en capital : la part correspondant à vos versements post 70 ans est exonérée d’impôt ; seules les plus values sont imposées (PFU de 31,4 % ou au barème si vous optez pour lui).
  • Sortie en rente : la rente relève du régime des rentes viagères à titre onéreux (RVTO). Seule une fraction est imposable. Plus l’âge est élevé, plus la fraction imposable est faible :
    - 40 % entre 60 et 69 ans,
    - 30 % au-delà de 69 ans.

À retenir : même sans déduction à l’entrée, la rente peut rester fiscalement intéressante après 70 ans. 

Qui est concerné en priorité 

Vous êtes concerné si vous êtes :

  • Épargnants proches de 70 ans : le timing des versements devient stratégique ; les versments siginificatifs sont désormais à privilégier avant l’âge pivot de 70 ans pour bénéficier de la déduction. 
  • Actifs en cumul emploi retraite (cadres, professions libérales, dirigeants). Cette réforme vise notamment les stratégies consistant à :
    - continuer à percevoir des revenus,
    - verser massivement sur un PER,
    - déduire fiscalement,
    - optimiser sa transmission.
    Cette logique est désormais encadrée.
  •  Les épargnants utilisant le PER comme outil patrimonial : le PER n’est pas supprimé après 70 ans, mais il perd son principal avantage à l’entrée. Il devient plus proche d’un placement financier de long terme, intéressant pour :
    - l'épargne programmée,
    - la rente viagère,
    - la préparation de la retraite.

PER ou assurance vie après 70 ans : faut-il changer de stratégie ?

Planifier avant 70 ans

Utilisez le report 5 ans pour lisser des versements réguliers et capter la déduction sur une fenêtre élargie (utile si vos revenus fluctuent, fréquent à Paris/IDF).

 Comparer sortie en capital et sorite en rente

Si vous envisagez une rente après 70 ans, la fraction imposable réduite (30 %) peut compenser l’absence de déduction à l’entrée. 

Arbitrer entre PER et  assurance vie

Ajustez la répartition en fonction de vos objectifs (revenus complémentaires, transmission, liquidité). Les règles antérieures à 2026 restent inchangées pour les versements réalisés avant le 1/01/2026. 

Éviter l’optimisation “de dernière minute”

L’esprit de la réforme est de recentrer le PER sur une préparation progressive de la retraite. Construire pas à pas permet plus de sérénité, moins d’aléas. 

En résumé : ce qu’il faut retenir

  • Après 70 ans, plus de déduction fiscale sur le PER.
  • Les sorties restent fiscalement avantageuses (capital exonéré, rente partiellement imposable).
  • Le PER reste très utile, mais demande plus d’anticipation.
  • À l’approche de 70 ans, il devient essentiel de revoir votre stratégie globale d’épargne et de retraite.

Envie d’y voir clair pour votre situation ? Parlez-en avec un conseiller Swiss Life

Chaque parcours de vie est unique.
Un conseiller Swiss Life peut vous aider à :

  • analyser l’impact de la réforme sur votre PER et vos impôts,
  •  organiser vos versements avant 70 ans en utilisant le report 5 ans,
  • arbitrer entre PER, assurance vie et autres solutions,
  • sécuriser vos projets et votre indépendance financière.

Prenez rendez‑vous avec un conseiller Swiss Life pour faire le point sereinement et décider selon vos propres choix. 

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