Les versements volontaires sur votre Plan d’Épargne Retraite (PER) peuvent être déduits de votre revenu imposable dans la limite d’un plafond. Ce plafond dépend de vos revenus et du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité sociale). On vous explique comment calculer ce plafond pour connaître quelle économie fiscale immédiate vous pouver réaliser tout en préparant votre retraite. Un vrai levier d'indépendance financière.
Les 5 points clés à retenir
- Le PER permet une déduction fiscale immédiate.
- Le plafond dépend de vos revenus et du PASS.
- Le report sur 3 ans augmente votre capacité de déduction.
- Indépendants/TNS, vous bénéficiez d'un plafond plus avantageux.
- Vous pouvez mutualiser le plafond en couple marié/pacsé.
Plafond et déduction fiscale
Le plan épargne retraite (PER) permet de profiter d’une déduction fiscale (et non d’une réduction de l’impôt)(1). C’est donc un outil d’épargne. Quant au plafond, il s’agit d’une règle fiscale qui encadre la part déductible de vos versements.
Pour aller plus loin : Comment fonctionne un plan épargne retraite ?
Chaque versemet sur un PER, qu'il soit individeul ou d'entreprise (collectif ou obligatoire) réduit directement votre revenu imposable.
À titre d’exemple, si vous êtes situé :
- dans la tranche d’imposition à 30 %, le gain fiscal de votre placement de 1 000 € dans un PER sera de 300 € (1 000 × 30 %).
- dans la tranche d’imposition à 45 %, le gain fiscal de votre placement de 1 000 € dans un PER sera de 450 € (1 000 × 45 %).
Comment calculer le plafond du PER en 2026
Ce plafond détermine le montant maximal ouvrant droit à l’avantage fiscal : il permet de réduire ses impôts tout en constituant une épargne pour la retraite.
Il dépend de votre statut professionnel. Il diffère si vous êtes salarié ou travailleur non-salarié. Ces derniers bénéficient de plafonds plus importants. En effet, pour les TNS, c'est le PASS de l'année N (2026 pour 2026) qui est pris en compte dans le calcul alors que c'est celui de l'année N-1 (2025 pour 2026) pour les salariés : une erreur souvent commise.
| Statut | Montant déductible | Minimum | Maximum | Plafonds décaration de revenus |
| Salarié, retraité, sans activité, autre | 10 % du revenu imposable | 10% du PASS N-1 | 10% de 8 PASS N-1 | Entre 4 710 et 37 680 € |
| Travzilleur non-salarié (TNS) | 10% du bénéfice + 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS | 10 % du PASS | 10 % de 8 PASS+ 15% de 7 PASS | Entre 4 806 et 88 911 € |
Exemple pour un salarié en 2026
Revenus professionnels 2025 = 40 000 € ; PASS 2025 : 4 710 €
- 10 % revenus = 4 000 €
- 10 % PASS 2025 (plancher) = 4 710 € soit plafond = 4710 €
Exemple pour un TNS en 2026
Bénéfice 2026 = 70 000 € ; PASS 2026 = 48 060 €)
- 10 % bénéfice = 7 000 €
- 15 % × (70 000 − 48 060) = 3 291 € soit 10 291 €. (≤ max ~ 88 911 €)
Report et mutualisation
- Un report automatique sur 3 ans du montant non utilisé. Ce mécanisme est intéressant pour les profils aux revenus irréguliers, comme les travailleurs non salariés. En gardant vos plafonds non utilisés, vous pouvez optimiser votre fiscalité les années où vos revenus sont plus élevés.
Par exemple, si votre plafond en 2025 était de 9 000 € et que vous ne versez que 5 000 €, les 4 000 € restant se reporteront en 2026. Si votre plafond en 2026 est de 10 000 €, vous pourez verser jusqu'à 14 000 €. - La mutualisation pour les couples mariés et pacsés avec une déclaration commune permet de cumuler les plafonds PER.
Votre conseiller Swiss Life vous accompagne pour calculer votre plafond de déduction épargne retraite et en tirer le meilleur parti selon votre statut et votre niveau d'imposition vous permettant de construire votre indépendance financière pour vivre selon vos propres choix.
Sources :
https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F36526/0
https://www.impots.gouv.fr/particulier/questions/que-signifie-la-somme-imprimee-dans-la-rubrique-plafond-epargne-retraite-de